Прогноз объемов реализации

Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств
Запас
финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9)
Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 %
3.6.4 Прогноз объемов реализации

Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг. Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей.
Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.

Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг

Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К П П, шт.Диагностика, шт. 1 - ГОД1 месяц151052502 месяц131152803 месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307 месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011 месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й ГОД1 - Квартал4536171 3002 - Квартал6858321 4003 - Квартал5952361 6004 - Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й ГОД2202001207 000
Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем.
Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_

№Наименование 1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334 000393 200423 400Продолжение таблицы 3.112Себестоимость, грн.190 547211 125220 2713 Валовая прибыль, грн.76 653103 435118 4494 Налоги, грн.22 99531 03035 5345Чистая прибыль, грн.53 65772 40582 914
План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития предприятия отражает во временном разрезе, сколько денежных средств и на каком этапе понадобиться. В течении трех лет предприятие будет получать устойчивую прибыль, предприятие имеет неплохие шансы на успех.

3.7 Эффективность деятельности предприятия

Основными показателями деятельности предприятия являются:
1. Фондоотдача
Фо = Вр / Ф , ( 3. 10 )
где Вр - объем реализации по всем услугам
Ф - стоимость основных фондов
Фо = 334 000 / 87 000 = 3,84 (грн. / на 1 грн основных фондов)
2. Рентабельность услуг:
Р = Пбал / С * 100% , (3.11 )
где Пбал - балансовая прибыль
С - себестоимость
Р = 76 653 / 190 547 * 100% = 38 %
3. Рентабельность производства:
Рп = Пбал / ( Ф + Ос ) , ( 3.12 )
где Ос - оборотные средства
Рп = 76 653 / ( 87 000 + 53 250 ) * 100% = 52%
4. Затраты на 1 грн. оказываемых услуг составляют:
Зр = С / Вр , ( 3.13 )
где - Вр - объем реализации по всем услугам; С - себестоимость
Зр = 190 547 / 334 000 = 0,58 грн.
5. Срок окупаемости капиталовложений определяем по формуле
Т = Кв / Пчист , (3.14 )
где Кв - сумма капиталовложений
Пчист - чистая прибыль
Т = 87 000 / 53 657 = 1,62 года
6. Коэффициент экономической эффективности
Е = 1 / Т = 53 657 / 87 000 = 0,62 (3.15)
7. Рентабельность предприятия
Р = себестоимость / выручка от реализации (3.16)
Р = 190 000 / 334 000 * 100% = 57 %

Предприятие “Энергия” представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе законодательной базы Украины.
Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и учредительного договора (см. приложение Б, В ), имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.
Учредителями создаваемого предприятия являются три физических лица, граждан Украины.
Общество является владельцем:
- денежных средств, переданных ему Участниками;

продукции, произведенной Обществом в результате хозяйственной деятельности
полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного Обществом на других основаниях, разрешенных законодательством Украины.

Уставной фонд составляет 90 000 грн., что не противоречит закону, который составляет 46 300 грн.

Высшим органом управления ООО “Энергия”,является совет учредителей, каждый учредитель имеют количество голосов, пропорционально размеру их доли в уставном фонде. К исключительной компетенции совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и экономического развития, утверждение планов и отчетов .
Руководство деятельностью предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от своего имени, имеет право подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Директор несет материальную и административную ответственность за достоверность бухгалтерского и статистического отчетов.
Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО “Энергия” из фондов трудового коллектива.
Создаваемое предприятие является малым предприятием.
Преимущества малого предприятия:

возможность более гибких и оперативных решений;
упрощена структура принятия управленческих решений;

- адаптация к особенностям местных условий рынка;

независимость действия;
сохранение предпринимательского, творческого духа.

3.9 Оценка риска. Страхование

Проблема риска является одной из основных проблем в финансовой и производственной деятельности предприятия. Риск - это шансы на нанесение ущерба или убытков вследствие занятия каким-либо делом.

Под риском принято понимать опасность потери предприятием части ресурсов, неполучения доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления производственной и финансовой деятельности.
Принятие финансовых решений тесно связано с учетом всех видов риска, т. к. прогнозируемая рентабельность будущей деятельности может не быть достигнута из-за неожиданных и непреодолимых обстоятельств. Экономические колебания, изменения во вкусах клиентов, действия конкурентов, забастовки, нехватка сырья, пожары, войны, новые непредвиденные правительственные постановления могут свести не нет даже самые квалифицированные управленческие решения. Руководитель должен знать, как уменьшить степень вероятного риска до наиболее низкого возможного уровня, одновременно обеспечив достижение заданных уровней рентабельности.

Кроме того, он должен предусмотреть возможность уменьшения негативных последствий риска даже в случае самых неблагоприятных для фирмы событий.
Для наиболее успешной работы фирмы надо оценить какие риски наиболее вероятны и чем они грозят, какие меры могут быть приняты для их предотвращения. На рисунке 3.11. приведены виды рисков, которые могут угрожать предприятию.

Рисунок 3.11. - Предпринимательские риски
В таблицах 3.12. и 3.13. представлены различные виды риска, с которыми может столкнуться руководитель фирмы. Для него очень важно иметь ясную картину по наиболее вероятным рискам для нашей фирмы.

Если руководитель действует _в потемках_, то управленческие решения принимаются им в условиях неопределенности , что резко увеличивает риск негативного исхода его деятельности и соответственно материального, морального и прочих видов ущерба.

Таблица 3.12 - Различные виды риска, не связанные со страхованием

№Вид рискаСпособ уменьшения негативных последствий1Коммерческий рискПравильное определение допустимого уровня соотношения финансовых коэффициентов. Правильный выбор способов повышения прогнозируемой рентабельности инвестиций в данный проект2Риск неоптимального распределения ресурсовЧеткое и правильное определение приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия. Правильные и четкие маркетинговые исследования для определения точного количества производимых продуктов.3Экономические колебания и изменение вкуса клиента Эффективное прогнозирование и планирование4Действия конкурентовАктивная деятельность по изучению и предвидению возможных действий конкурентов и их учет в маркетинговой и производственной деятельности5Недовольство работников, что может привести к их уходу или забастовкамХорошо продуманные социально-экономические программы для служащих, учет их требований и просьб, проблемы мотивации. Создание благоприятной психологической обстановки и т. д.6Финансовый рискПравильно управление финансами. Передача части риска другим фирмам путем их подключения к участию в финансировании дорогостоящих проектов7Ошибки менеджеровБолее тщательная система проверки и контроля, оправданного дублирования, особенно в соответственных узловых звеньях бизнеса, когда ошибка менеджера может очень дорого стоить.

В этой связи полезно моделирование возможных финансовых последствий ошибок при выполнении наиболее дорогостоящих проектов.8Изменение цен, спроса, уровня прибыли Более тщательное прогнозирование.9Риск неправильно выбранного проектаТщательная проверка всех аргументов _за_ и _против_.

Содержание раздела